工程挂靠税负率怎么算的

工程挂靠税负率的计算涉及增值税、附加税、所得税等核心税种，具体如下：

一、增值税及附加税

一般纳税人

- 预缴税率：

跨县（市、区）提供建筑服务，采用一般计税方法时，预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 2%；采用简易计税方法时，预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 3%。

- 实际税率：一般计税方法适用 9% 或 11%（根据项目性质），简易计税方法适用 3%。

小规模纳税人

- 预缴税款为（全部价款和价外费用 - 分包款）× 3%。

附加税

- 城建税、教育费附加等附加税率为增值税的 12%。

二、所得税

企业所得税

- 挂靠项目收入计入被挂靠企业账目，按 25% 税率缴纳。

个人所得税

- 挂靠人需按“经营所得”申报，适用 5%-35% 税率，实际多为 5%-10%。

三、综合税负率计算示例

假设工程合同总金额为 10000 万元：

增值税：

10000 ÷ 1.09 × 2.5% ≈ 229.36 万元（一般计税方法）。

附加税：229.36 × 12% ≈ 27.52 万元。

所得税：10000 ÷ 1.09 × 1.5% ≈ 137.61 万元（一般计税方法）。

总税费：229.36 + 27.52 + 137.61 ≈ 394.49 万元，税负率约为 3.94%。

四、注意事项

管理费：通常按合同总金额的 3%-5%收取，具体协商确定。

法律风险：挂靠行为可能违反《民法典》相关规定，存在合同无效风险。

以上计算仅供参考，实际税负需结合具体业务模式和税务政策调整。